中華人民共和国の領域及び中華人民共和国の管轄するその他の海域において、課税汚染物を直接的に排出する企業、事業単位及びその他の生産経営者は環境保護税の納税義務者であり、本法規定に基づいて環境保護税を納付しなければならない。